年終獎的賬務(wù)處理
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理論需要結(jié)轉(zhuǎn)。月末需要把你的進項、進項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進行結(jié)轉(zhuǎn),這樣你才知道你要交多少稅
1、應(yīng)交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅,每月不需要結(jié)轉(zhuǎn)。
2、按照《財政部關(guān)于對增值稅會計處理有關(guān)。補充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號)的規(guī)定:
3、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目,核算一般納稅企業(yè)月終時轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額,轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細科目核算。
4、在“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。
5、月份終了,企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目,借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目。
6、將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目,借記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。
7、當月上交本月增值稅時,仍應(yīng)借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。當月上交上月應(yīng)交未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
8、“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅。“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。
應(yīng)交增值稅明細帳應(yīng)采用多欄式明細賬頁,借方設(shè)置進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等專欄,貸方設(shè)置銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅、稅收檢查調(diào)整、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄。
應(yīng)交增值稅多欄式明細帳的設(shè)置可以與應(yīng)交增值稅明細表一致。
還有不到20天,2018年就將完全離去,隨之而來的是2019年的新開端。每到這個時候,都是公司員工們最開心的時候。為什么他們會開心?當然是因為再過不久他們就能拿到公司給予他們的年終獎了!人生最開心的是莫過于...
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